Opções de ações pagas através da folha de pagamento

Opções de ações pagas por meio da folha de pagamento
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta quando receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.

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Eu não deveria ter que concordar com coisas que eu não concordo com a fim de dizer o que eu acho - eu não tive nenhum problema resolvido desde que comecei a usar o Yahoo - fui forçado a jogar meu antigo mensageiro, trocar senhas, obter novas messenger, disse para usar o meu número de telefone para alertar as pessoas que era o meu código de segurança, receber mensagens diárias sobre o bloqueio de yahoo tentativas de uso (por mim) para quem sabe por que isso acontece e agora eu recebo a nova política em cada turno - as empresas costumam pagar muito pela demografia que os usuários fornecem para você ... mais.

Como evitar o pagamento de imposto duplo sobre opções de ações para funcionários.
Publicado às 17h09, sexta-feira, 16 de janeiro de 2015.
Qualquer pessoa que participe de uma opção de compra de ações ou plano de compra de ações no local de trabalho pode pagar seus impostos em excesso. talvez por muito & mdash; se eles não entenderem uma exigência de relatório que entrou em vigor em 2014.
De acordo com a exigência, todos os corretores devem reportar a base de custo no Formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra ou plano de compra, de modo a resultar em dupla tributação. a menos que o funcionário faça um ajuste no Formulário 8949. O novo requisito não se aplica a ações restritas concedidas a funcionários.
"É muito confuso e assustador", diz Barbara Baksa, diretora executiva da Associação Nacional de Profissionais de Plano de Ações. & ldquo; O importante não é supor que a base de custo informada no Formulário 1099-B esteja correta. Você tem que ter confiança em sua compreensão de como isso funciona para relatar o ajuste e não ter medo que o IRS irá tratá-lo como um erro de sua parte.
Compensação de ações é comum na Bay Area, especialmente em tecnologia. Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099s em meados de fevereiro. A Receita Federal não saiu do caminho para alertar os contribuintes sobre essa bomba-relógio. Os funcionários devem prestar muita atenção em tudo o que obtêm de seus empregadores e corretoras e considerar fortemente consultar um profissional de impostos.
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As corretoras usam o Formulário 1099-B para relatar a venda de ações e outros valores mobiliários aos clientes e à Receita Federal. Base de custo é o que você paga pelo estoque, incluindo comissões. Os rendimentos são o que você obteve da venda, após as comissões.
Em uma venda normal de ações, a diferença entre a base de custo e a receita é informada como ganho ou perda de capital no Anexo D. Fim da matéria.
No entanto, as ações adquiridas sob uma opção de empregado ou plano de compra são diferentes. Pelo menos parte do seu lucro é considerado como compensação e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salário, na caixa 1 do formulário W-2. Mas a venda também deve ser reportada no Anexo D.
E aí está o problema: a menos que você ajuste sua base de custo, adicionando o componente de remuneração, esse valor será tributado duas vezes & mdash; como renda ordinária e ganho de capital.
De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o funcionário e informar a base de custo correta no Formulário 1099-B. E a maioria fez.
De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste nas ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra ou plano de compra de funcionários. Eles só podem relatar a base não ajustada ou o que o empregado pagou pelo estoque. Para evitar a dupla tributação, o funcionário deve fazer um ajuste no Formulário 8949.
Aviso: não use a caixa "& gg; 1g Ajustes & rdquo; no Formulário 1099-B para fazer este ajuste; isso é para algo completamente diferente. As informações necessárias para fazer o ajuste provavelmente serão em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B.
Vamos começar com um exemplo simples: digamos que você tenha a opção de adquirir ações da sua empresa por US $ 10 por ação. (Vamos supor que essa é uma opção não qualificada; as opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também se enquadram no novo requisito.)
Quando o estoque está em $ 30, você exerce sua opção e, simultaneamente, vende o estoque. Você tem um ganho de US $ 20. Tudo isso é renda ordinária.
& ldquo; A empresa reterá impostos e informará que $ 20 em seu W-2 como rendimento. O corretor emitirá um 1099 para a venda. Incluirá uma base de custo de US $ 10, o que você pagou pelo estoque. Mas sua base é realmente de US $ 30, & rdquo; Baksa diz.
Para evitar pagar impostos sobre esses $ 20 duas vezes, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949.
O que acontece se você exerceu a opção em 2014, quando o preço de mercado é de US $ 30, mas mantenha a ação e venda por US $ 40 em 2015?
Neste caso, $ 20 serão adicionados ao W-2 para 2014, mas você não ganhará um 1099-B para 2014.
Para 2015, você receberá um 1099-B mostrando US $ 10 em custo e US $ 40 em receitas de vendas. Para evitar a dupla tributação sobre os US $ 20, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Os US $ 10 restantes serão tributados como um ganho de capital.
Para as ações adquiridas sob um plano de compra de ações para funcionários, o ajuste depende de quanto tempo você mantém o estoque após a compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento.
Observe que as novas regras se aplicam apenas às ações adquiridas em 2014 ou posteriormente nos termos desses planos. Não está claro o que significa adquirido. Algumas corretoras estão usando a data em que uma opção de ações foi concedida como data de aquisição; alguns estão usando a data em que uma opção de ações foi exercida. Para planos de compra de ações, a data de aquisição é geralmente a data da compra, diz Baksa.
Em qualquer caso, para as ações que foram adquiridas sob um desses planos antes de 2014, os corretores têm a opção de informar a base correta (ajustada) ou a base errada (não ajustada). Nem todos os corretores estão relatando da mesma maneira.
Por razões de consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, reportarão a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2014 sob esses planos, independentemente de quando foram adquiridas. A fidelidade incluirá a base ajustada em um documento suplementar.
A Charles Schwab está adotando uma abordagem para opções de ações e outra para planos de compra de ações. Ele observa que as opções geralmente não são adquiridas ou ficam disponíveis para venda por pelo menos um ano após a data da concessão. Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2014 que também foram concedidos em 2014. Então, para 2014, ele reportará a base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções. Para 2015 e depois disso, ele reportará uma base não ajustada para todas as ações da opção.
Para as ações adquiridas sob planos de compra de ações para funcionários, no entanto, a Schwab reportará uma base não ajustada para todas as ações, independentemente de quando elas foram adquiridas.
A Intuit, fabricante do TurboTax, diz que os funcionários que usam seu software de preparação de impostos poderão fazer os ajustes corretos através do processo de entrevista. & ldquo; Independentemente de como o corretor relatar, nós vamos acertar, & rdquo; diz Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax.
Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que venderam ações adquiridas por meio de planos de opções ou compras terá remuneração compensatória e precisará fazer um ajuste no Formulário 8949 (a menos que o corretor tenha feito o ajuste). As únicas vezes em que não teriam compensação, e não precisassem fazer um ajuste, é se eles:
• Exercicou uma opção de ações de incentivo e manteve o tempo suficiente para obter uma disposição de qualificação (pelo menos dois anos a partir da data da concessão e um ano após a compra).
Exercemos uma opção de ações de incentivo e vendemos as ações por menos do que pagaram.
As ações vendidas adquiridas por meio de um plano de compra por menos do que o preço de compra em uma disposição qualificada.
Os novos requisitos de relatório não se aplicam ao estoque restrito. Os funcionários não pagam nada pelo estoque restrito. Quando se veste, todo o valor na data de aquisição é tratado como uma compensação e adicionado ao seu W-2 para esse ano.
Suponha que um funcionário receba estoque restrito que vale US $ 1.000 quando ele for vendido e US $ 1.500 quando for vendido. Os US $ 1.000 são tratados como compensação e adicionados ao W-2 do funcionário.
Quando a ação é vendida, o corretor enviará um 1099-B mostrando receitas de vendas de US $ 1.500. Nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda não o faz. Alguns podem fornecer uma base de custo e, se o fizerem, geralmente é a base ajustada, que é de US $ 1.000.

Retenção na Compensação de Ações.
Como lidar com a retenção quando você exerce uma opção ou recebe ações como compensação.
A retenção é necessária para determinadas formas de compensação de capital fornecidas aos empregados. Quando a compensação assume a forma de ações, são necessárias disposições especiais para satisfazer o requisito de retenção.
Apenas funcionários.
A maioria dos tipos de compensação de capital pode ser recebida por não-funcionários (como diretores ou consultores), bem como por funcionários. A retenção é exigida apenas para funcionários (e, em alguns casos, ex-funcionários). Observe que, se você não for um empregado, geralmente terá que pagar imposto sobre trabalho autônomo em qualquer quantia que seja tratada como remuneração pelos serviços.
Quando a retenção é necessária.
Em geral, a retenção é exigida em situações em que um empregado é obrigado a declarar renda de compensação:
A retenção é exigida quando você recebe uma concessão de ações adquiridas (ou faz a seção 83b para ações não investidas). A retenção é exigida quando o seu estoque de ações anteriormente não investido (assumindo que você não fez a seção 83b). A retenção é exigida quando você exerce uma opção de ações não qualificada.
Há uma exceção a essa regra geral. Se você fizer uma desqualificação de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção de ações de incentivo, ou tiver que declarar receita de compensação pela alienação de ações adquiridas sob um plano de compra de ações, a Receita Federal não exige retenção.
Como atender a exigência.
O problema especial em reter a indenização paga em ações é que você não está recebendo dinheiro. Naturalmente, o IRS insiste que a retenção seja feita em dinheiro. Como você pode fornecer retenção de caixa quando não recebeu dinheiro?
Algumas empresas ajudam com este problema, fornecendo alguma forma de compensação em dinheiro que vai junto com a compensação de ações. Isso pode tomar a forma de um direito de valorização de ações ou um plano de bônus em dinheiro. Observe, no entanto, se a empresa cobre sua retenção, o valor que eles pagam para essa finalidade é uma receita adicional para você.
Exemplo: você recebe ações avaliadas em US $ 20.000 e a obrigação de retenção é de US $ 6.600. Se a empresa cobre essa retenção para você, então você tem outros US $ 6.600 de renda de compensação (e a empresa tem que reter isso). A empresa teria que fornecer cerca de US $ 10.000 para cobrir todas as bases a essa taxa de retenção. Entre os profissionais de impostos, isso é chamado de aumentar o pagamento.
A maioria das empresas espera que você cubra a retenção. Isso significa que você tem que vir com o dinheiro e pagá-lo para a empresa, que por sua vez paga ao IRS. Você pode ter que retirar esse valor da poupança, ou talvez pedir emprestado para cobrir o pagamento. Pode ser possível usar o estoque que você está recebendo como garantia para o empréstimo.
Uma abordagem é vender algumas ou todas as ações fornecidas como remuneração e usar os recursos da venda para atender à exigência de retenção. A empresa que fornece a compensação pode concordar em recomprar algumas das ações ou fazer com que elas sejam vendidas por um corretor, por exemplo. Nestes casos, você precisa considerar os efeitos fiscais da venda, bem como o recebimento da propriedade.
Resultado da retenção.
Independentemente de como você satisfaz a exigência, a retenção do imposto de renda será um crédito na sua declaração de imposto de renda, reduzindo o imposto devido ou aumentando o seu reembolso. Você não pode incluir a retenção na base das ações que recebeu, mesmo que tenha sido uma quantia que você teve que pagar à empresa quando a recebeu.
Você também deve estar ciente de que a retenção não cobre necessariamente sua responsabilidade total sobre as ações que você recebeu. A retenção é feita de acordo com regras projetadas para se aproximar razoavelmente do imposto real na maioria dos casos, mas o imposto real sobre essa receita pode ser maior.

As implicações fiscais de compensar executivos com propriedade alternativa.
Para os executivos que querem se juntar a uma empresa ou permanecer com um, um diferencial importante é a remuneração. Um pacote generoso de salários e benefícios não será mais suficiente.
Os funcionários executivos estão olhando além do carro da empresa, assistência de adoção e financiamento de plano de aposentadoria para um benefício potencialmente mais vantajoso: uma participação no negócio por meio de propriedade direta ou incidentes econômicos de propriedade.
Antes de oferecer compensação por propriedade, as empresas devem considerar as conseqüências tributárias. O IRS analisa os arranjos de compensação executiva em exames de rotina e concentra-se na correspondência de renda e dedução entre o empregado e o empregador. Para a maioria dos acordos de compensação, requisitos específicos devem ser atendidos para garantir as conseqüências fiscais mais eficientes tanto para o empregador quanto para o empregado. Discutidos abaixo estão algumas das opções de compensação disponíveis, bem como suas possíveis implicações fiscais.
Primeiro, no entanto, uma empresa deve determinar se os funcionários executivos devem ter propriedade real em comparação a um veículo proprietário. Principais considerações incluem:
O que o funcionário executivo traz para a mesa? É uma pessoa que pode ser facilmente substituída ou alguém que é fundamental para o sucesso global da organização? O executivo é alguém que pode eventualmente comprar toda a empresa? Como o executivo se encaixa no plano de sucessão da empresa? O executivo é visto como parceiro de negócios? Você quer que o empregado tenha todos os direitos legais de propriedade? Você está confortável, como proprietário da empresa, com as mudanças em seus direitos e obrigações para com a empresa e o executivo?
Existem vários mecanismos de compensação diferentes relacionados à propriedade e aos veículos proprietários, incluindo opções de ações, participações apenas em lucros, direitos de valorização de ações (SARs) e planos de ações fantasmas.
Opções de ações.
Compensar os funcionários executivos que usam opções de ações permite que os funcionários compartilhem o crescimento da empresa, proporcionando uma avenida para a propriedade real. Opções de compra de ações podem ser usadas por empresas (corporações C e S), parcerias e interesses de sociedades de responsabilidade limitada (LLC). A data em que a empresa fornece ao funcionário executivo um direito contratual de comprar a ação a um preço especificado é conhecida como a data da concessão. As opções de compra de ações podem ter um período de tempo antes que o executivo executivo possa exercer esse direito, conhecido como período de carência. Uma vez exercido o direito, o executivo pagaria a companhia pelas ações. Os executivos às vezes exercitam e mantêm as ações, e outras vezes, optam por exercer e vender imediatamente as ações. Finalmente, se um executivo não exercer as opções no prazo previsto, a opção é considerada como caduca.
As conseqüências tributárias para a empresa e para o executivo serão determinadas com base em se a opção se qualifica como uma opção de ações de incentivo (ISO). Se a opção não se qualificar como uma ISO, a opção é uma opção de estoque não qualificada (NQSO). Para ser uma ISO, a opção de ações deve atender a vários requisitos estatutários específicos, incluindo que o beneficiário da ISO é um empregado (e não um diretor ou contratado independente) e o preço de exercício é igual ou maior que o valor justo de mercado da ação na data de concessão.
Se a opção de compra de ações for uma ISO, a empresa não recebe uma dedução e o empregado não recebe a receita na data da concessão ou na data de exercício (exceto como item de imposto mínimo alternativo). Quando os executivos se livram do ISO, recebem tratamento de ganho de capital, desde que atendam aos requisitos estatutários. A empresa não receberia uma dedução pela opção de compra de ações nem o executivo estaria sujeito à retenção de imposto de renda federal (FITW), imposto FIA ou FUTA. Se as opções de ações expirarem, não haverá impacto no imposto de renda para a empresa ou para o empregado.
Se a opção de compra de ações for um NQSO, a empresa receberá uma dedução na medida em que o preço de exercício for menor que o valor justo de mercado; o executivo é compensado na mesma medida e sujeito a FITW, FICA e FUTA. Além disso, quando os executivos dispõem das ações, eles recebem tratamento tributário comum, em vez de tratamento de ganho de capital, supondo que o executivo exerça a opção e então venda imediatamente a opção. Normalmente, a maioria dos NQSOs é exercida e vendida em um evento de liquidez, como uma aquisição da empresa. A maioria dos executivos prefere receber ISOs, enquanto a maioria das empresas prefere NQSOs. Como uma opção ISO, se o NQSO expirar, não haverá impacto no imposto de renda para a empresa ou para o empregado.
Interesses de parceria apenas com lucros.
Outro acordo de compensação semelhante a uma equity é um interesse de parceria apenas com lucros. Um interesse de parceria somente de lucros permite que um executivo compartilhe o lado positivo dos negócios, sem criar nenhuma tributação atual, se estiver estruturado adequadamente. Essa técnica pode ser usada em contextos de parceria, parceria limitada (LP), parceria limitada (LLP) e LLC. Dependendo do acordo de parceria ou do acordo de operação, o interesse da parceria somente por lucros pode ter o direito de participar da gestão e direção estratégica geral da entidade.
Por exemplo, suponha que a parceria AB tenha dois parceiros iguais, A e B, que desejam fornecer à C um interesse de apenas 10% de lucro. Se a parceria AB tiver US $ 100 de receita, a renda seria dividida entre US $ 45, US $ 45 e US $ 10, para A, B e C, respectivamente. Se a parceria AB tiver uma perda de US $ 100, a perda será dividida em US $ 50, US $ 50 e US $ 0, para A, B e C, respectivamente. C tem um forte incentivo para garantir que a parceria gere renda em um determinado ano e compartilhe apenas o lado positivo do negócio.
A concessão de uma participação apenas em lucros é isenta de impostos se estiver estruturada adequadamente. Para ser isento de impostos para o executivo, o interesse deve atender aos seguintes critérios:
a parceria não tem um fluxo de renda previsível de um arrendamento ou de um título de dívida; o interesse não é alienado no prazo de dois anos; e o interesse não é um interesse de parceiro limitado em uma parceria negociada em bolsa.
A empresa não receberia uma dedução pela concessão do interesse da parceria se estivesse isenta de impostos para o parceiro de interesse exclusivo para lucros. Se algum dos fatores acima não estiver presente, o valor justo de mercado dos juros no momento da concessão seria tributável para o executivo e seria uma dedução para o negócio.
Direitos de valorização de ações / planos de ações fantasmas.
Os direitos de valorização de ações (SARs) e os planos de ações fantasmas oferecem às empresas uma maneira de permitir que seus principais executivos compartilhem o crescimento da empresa, permitindo que os proprietários mantenham a propriedade não diluída. Como as opções de ações, os SARs e os planos de ações fantasmas permitem que a empresa coloque um período de carência.
Os SARs permitem que um executivo compartilhe o crescimento do preço das ações para um certo número de ações. A empresa pagaria ao executivo quando ele ou ela exercesse o direito sob o plano. O pagamento seria a diferença entre o valor atual do estoque menos o valor do estoque no momento da concessão.
Como os SARs, um plano de ações fantasmas fornece ao executivo um certo número de ações sem qualquer transferência real de propriedade. Ao contrário de um plano de SARs, um plano de estoque fantasma é para um período de tempo especificado. O executivo receberia um crédito por quaisquer dividendos pagos sobre as ações em circulação e, quando o prazo expirar, o executivo receberia crédito pelo crescimento do valor das ações da empresa.
Sob os SARs e os planos de ações fantasmas, os executivos têm conseqüências de imposto de renda ordinário quando recebem dinheiro do plano. Após o pagamento, a empresa receberia uma dedução de acordo com o princípio de correspondência. A principal diferença entre os SARs e os planos de ações fantasmas está relacionada aos propósitos do FICA e do imposto FUTA. Para SARs, os impostos FICA e FUTA são pagos quando o executivo recebe dinheiro. Para um plano de estoque fantasma, os pagamentos do FICA e FUTA são pagos quando os serviços são executados ou o empregado é investido no plano.
Antes de implementar os acordos de compensação descritos neste artigo, é recomendável que você consulte seu consultor tributário da Baker Tilly para certificar-se de que as consequências fiscais para sua empresa e para os funcionários executivos sejam compreendidas.

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Opções de ações para funcionários.
Uma opção de ações para funcionários é o direito dado a você pelo seu empregador de comprar ("exercício") um certo número de ações da empresa a um preço pré-estabelecido (o preço de "concessão", "greve" ou "exercício"). um determinado período de tempo (o "período de exercício").
A maioria das opções é concedida em ações negociadas publicamente, mas é possível para empresas de capital fechado projetar planos semelhantes usando seus próprios métodos de precificação.
Normalmente, o preço de exercício é igual ao valor de mercado da ação no momento em que a opção é concedida, mas nem sempre. Pode ser menor ou maior que isso, dependendo do tipo de opção. No caso de opções de empresas privadas, o preço de exercício geralmente é baseado no preço das ações na rodada de financiamento mais recente da empresa.
Os funcionários lucram se puderem vender suas ações por mais do que pagaram no exercício. O National Center for Employee Ownership estima que os empregados abrangidos por planos de opções de ações de base ampla recebam um valor igual a entre 12 e 20% de seus salários do "spread" entre o que pagam por ações opcionais e pelo que vendem.
A maioria das opções de ações tem um período de exercício de 10 anos. Esse é o período máximo durante o qual as ações podem ser compradas ou a opção "exercida". As restrições dentro deste período são prescritas por um cronograma de "aquisição", que define o período mínimo de tempo que deve ser cumprido antes do exercício.
Com algumas outorgas de opções, todas as ações são adquiridas após apenas um ano. Com a maioria, no entanto, entra em jogo algum tipo de esquema de aquisições: por exemplo, 20% do total de ações são exercíveis após um ano, outros 20% após dois anos e assim por diante.
Isso é conhecido como vesting escalonado ou "phased". A maioria das opções é totalmente adquirida após o terceiro ou quarto ano, de acordo com uma pesquisa recente da consultora Watson Wyatt Worldwide.
Sempre que o valor de mercado da ação for maior que o preço da opção, a opção é considerada "em dinheiro". Por outro lado, se o valor de mercado for menor do que o preço da opção, a opção é considerada "fora do dinheiro" ou "debaixo d'água".
Em tempos de volatilidade do mercado de ações, uma empresa pode reavaliar suas opções, permitindo que os funcionários troquem opções subaquáticas por aquelas que estão no dinheiro. Por exemplo, se as opções fossem originalmente exercidas a US $ 50, e o preço de mercado da ação caísse para US $ 30, a empresa poderia cancelar a concessão da primeira opção e emitir novas opções exercíveis pelo novo preço da ação de US $ 30.
Pode parecer trapaça, mas é perfeitamente legal. Os investidores externos, no entanto, geralmente desaprovam a prática - afinal de contas, eles não têm oportunidade de reapreçamento quando o valor de suas próprias ações cai.

O tratamento de prêmios de ações restritas & amp; Dividendos
Prêmios de ações restritas dão aos funcionários a propriedade das ações da empresa após certas condições serem atendidas.
Duncan Smith / Photodisc / Getty Images.
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Prêmios de ações restritas são semelhantes às opções de ações; os empregadores usam ambos para compensar os empregados, oferecendo-lhes ações da empresa. As ações restritas passarão por diferentes períodos de “vesting” e desencadearão diferentes tratamentos tributários ao longo do caminho, incluindo tanto impostos ordinários quanto impostos sobre ganhos de capital. Os investidores podem coletar dividendos sobre ações restritas. Os dividendos também estão sujeitos a diferentes tratamentos tributários que dependem do período de tempo que a ação foi detida.
Prêmios de ações restritas.
Prêmios de ações restritas não oferecem o mesmo benefício positivo que as opções de ações, escreve "USA Today", mas são uma opção mais segura se o preço das ações da empresa não subir. Os funcionários não recebem todos os direitos de propriedade de ações restritas até que se tornem investidos, geralmente trabalhando na empresa por cinco anos ou mais, enquanto as opções de ações dão aos funcionários a opção de comprar ações a um preço definido no futuro. Opções de ações podem pagar se o preço das ações subir, mas se for estável ou cair, elas perdem seu valor. Ações restritas são gratuitas para os funcionários, desde que permaneçam na empresa pelo período de carência. Mesmo que o preço da ação caia, o valor da ação pode ser coletado gratuitamente por um funcionário. Como resultado, os empregadores geralmente dão menos ações de ações restritas do que permitem opções de ações.
Ações restritas de aquisição.
Os funcionários têm poucas opções para controlar sua conta de impostos quando recebem prêmios de ações restritas. Com opções de ações, os funcionários podem exercer as opções quando estiverem prontas, o que permite que elas decidam quando receber a conta do imposto. Com prêmios restritos em ações, os funcionários devem pagar imposto de renda sobre eles imediatamente ao atingir o período de vesting. Prêmios de ações restritas são tratados como renda na qual os impostos comuns são devidos, dependendo da faixa de imposto do investidor. Os impostos são devidos sobre o valor das ações quando eles são adquiridos, não quando as ações são concedidas ao empregado.
Dividendos de Ações Restritas.
Os funcionários podem coletar dividendos sobre prêmios de ações restritas, mesmo que a ação não tenha sido adquirida, de acordo com o "USA Today". Empregados que coletam dividendos sobre ações que não são investidas devem os impostos de renda ordinários do Internal Revenue Service sobre os pagamentos. Uma vez que as ações se tornam investidas, os empregados só devem impostos sobre ganhos de capital, que geralmente são mais baixos do que os impostos de renda. Se um empregado mantiver as ações depois de ter adquirido por mais de um ano, então a renda da venda das ações também se qualificará para os impostos sobre ganhos de capital.
Tratamento Tributário Especial.
Os proprietários de concessões de ações restritas podem optar por serem tributados de acordo com a Seção 83 (b), que lhes permite pagar impostos no prazo de 30 dias após o recebimento da concessão. Ao pagar os impostos no front-end, os funcionários podem obter um benefício se as ações aumentarem, pois não terão que pagar impostos mais altos posteriormente. Se um funcionário deixar o emprego antes do período exigido para aquisição, ele não será investido no estoque e terá pago impostos sobre benefícios que ele nunca recebeu. O pagamento de impostos de acordo com o item 83 (b) também permite que os funcionários solicitem tratamento tributário de ganhos de capital para quaisquer dividendos futuros recebidos dos estoques restritos.
Referências (3)
Créditos fotográficos.
Duncan Smith / Photodisc / Getty Images.
Sobre o autor.
Terry Lane é jornalista e escritor desde 1997. Ele cobriu e trabalhou para membros do Congresso e ajudou legisladores e executivos a publicar artigos no “Wall Street Journal”, “National Journal” e “Politico. # 34; Ele é bacharel em jornalismo pela Universidade da Flórida.